С 2025 года в Налоговый кодекс РФ включены правила налогообложения операций с криптовалютой (цифровой валютой). В кодексе был закреплён ответ на один из важных вопросов - как перевести стоимость криптовалюты в рубли, чтобы отразить её в учёте и посчитать налоги. Для этого появился механизм определения рыночной котировки, он применяется к налогу на прибыль (новая ст. 282.3 НК РФ) и к НДФЛ (новая редакция п. 1 ст. 211 НК РФ).
Для определения налоговой базы применяется рыночная котировка цифровой валюты на дату признания дохода. Рыночной котировкой признается цена закрытия, рассчитываемая иностранным организатором торговли (включая биржу) по сделкам, совершенным через него в течение торгового дня.
Налоговый кодекс предъявляет следующие требования к иностранным организаторам торговли, чьи котировки могут использоваться в налоговых целях:
- объем торгов по сделкам с цифровой валютой у такого организатора превышает 100 миллиардов рублей за соответствующий торговый день, и
- информация о рыночных котировках цифровой валюты размещается на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в течение трех лет, предшествующих дате совершения операций с цифровой валютой.
Мы собрали и проанализировали информацию о крупнейших криптобиржах, соответствующих этим критериям, и свели результаты нашего исследования в базу данных, приведённую ниже. При анализе мы опирались на рейтинги криптобирж, составленные одними из крупнейших в криптомире информационными ресурсами Coinmarketcap и Coingecko. Приведённая ниже информация не является официальной и исчерпывающей, и служит для упрощения работы налогоплательщиков с криптовалютами.
Выбор организатора торгов, чьи котировки будут использоваться для налоговых целей, остаётся на усмотрение налогоплательщика. После определения стоимости криптовалюты она пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату признания дохода (ссылка).
При возникновении вопросов по учёту и налогообложению операций с криптоактивами будем рады проконсультировать вас.
Крупнейшие криптобиржи, соответствующие критериям:
|
№ |
Название биржи |
Сайт |
Год создания |
Примерный ежедневный объём торгов ($ млн.) |
Примерный ежедневный объём торгов (₽, млрд) |
|
1 |
SuperEx |
2021 |
88,798 |
7991,82 |
|
|
2 |
Binance |
2017 |
18,619 |
1675,71 |
|
|
3 |
BTCC |
2011 |
4,526 |
407,34 |
|
|
4 |
Bybit |
2018 |
3,384 |
304,56 |
|
|
5 |
Gate.io |
2013 |
3,090 |
278,1 |
|
|
6 |
OKX |
2017 |
2,892 |
260,28 |
|
|
7 |
Pionex |
2018 |
2,762 |
248,58 |
|
|
8 |
Bitget |
2018 |
2,681 |
241,29 |
|
|
9 |
HTX |
2013 |
2,630 |
236,7 |
|
|
10 |
MEXC |
2018 |
2,699 |
242,91 |
|
|
11 |
Coinbase Exchange |
2012 |
2,617 |
235,53 |
|
|
12 |
ZKE |
2022 |
2,162 |
194,58 |
|
|
13 |
Lbank |
2015 |
2,121 |
190,89 |
|
|
14 |
CoinW |
2017 |
1,695 |
152,55 |
|
|
15 |
Crypto.com Exchange |
2016 |
1,582 |
142,38 |
|
|
16 |
DigiFinex |
2018 |
1,464 |
131,76 |
|
|
17 |
Upbit |
2017 |
1,446 |
130,14 |
|
|
18 |
WEEX |
2018 |
1,439 |
129,51 |
|
|
19 |
Azbit |
2019 |
1,424 |
128,16 |
|
|
20 |
P2B |
2018 |
1,342 |
120,78 |
|
|
21 |
BitMart |
2017 |
1,153 |
103,77 |
|
|
22 |
XT.COM |
2018 |
1,198 |
107,82 |